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作者:admin 时间:1970-01-01 文章来源:未知
   

  本公司董事会及整个董事确保本布告实质不存正在任何乌有记录、误导性陈述或者强大脱漏,并对其实质确切实性、无误性和完好性担负局部及连带仔肩。

  鹏博士电信传媒集团股份有限公司(以下简称“公司”或“鹏博士”)于2020年1月22日收到上海证券来往所《合于对鹏博士电信传媒集团股份有限公司功绩预告等联系事项的问询函》 (上证文移【2020】0166号)(以下简称“《问询函》”)。公司对《问询函》高度珍惜,主动结构联系各方对《问询函》中涉及的题目实行逐项落实,现就《问询函》联系题目复兴如下:

  一、遵循布告,剔除减值事项和非时常性损益后,公司 2019 年度经生意绩较以前年度大幅下滑。请公司精确外明本年度主生意务的功绩显现大幅下滑的全体营业板块、下滑的金额、幅度和原故,以及后续对公司谋划和结余材干的影响。

  公司主生意务首要网罗互联网接入营业、数据中央营业、其他互联网增值营业。本年度显现功绩大幅下滑的营业板块是互联网接入。

  下滑原故:近年来,跟着互联网接入市集的竞赛逐年加剧,运营商固网用户数目延续拉长,但行业ARPU值延续下滑。

  面临行业不确定性危害增大,竞赛日趋激烈,尤其是固网宽带市集生长迅猛,公司古代的价值上风、大带宽上风受到打击。2018年此后,公司互联网接入营业的市集份额络续低落,互联网接入新增用户数减缓、部门价值敏锐型的用户流失,互联网接入营业ARPU 值及营收都映现下滑态势。2018年公司ARPU 值约为34元,2019年公司ARPU 值约为30元,2019年比2018年低落12%;2018腊尾用户数1245万,2019腊尾用户数905万,删除300众万户。ARPU值及用户数的大幅下滑变成互联网接入生意收入大幅低落。可是单元用工本钱近年来络续上升。生意收入络续低落,生意本钱低落有限,毛利率络续低落。

  因经生意绩大幅下滑,2019年度公司调治互联网接入营业谋划计谋:优化用户较少且现金流低落明白三、四线都邑,加紧一、二线都邑现金流处分;同时,加疾与运营商营业配合,正在保护既有效户根蒂上,与运营商正在搜集资源、代装代维、社区基站筑维、固移调解产物的配合谋划及营销办事等众方面实行深度配合,延续推动向通讯办事营业转型。

  通过计谋调治及计提减值盘算后,折旧金额将大幅删除,净利润低落趋向将减缓,将来公司互联网接入营业结余材干有所革新。

  近年来,因为完全行业、经济境况的络续变更,关于功绩下滑的板块,公司实行了合理的理解。面临日趋激烈的竞赛,公司接纳了相应的计谋安放调治,咱们以为目前所采用的谋划战术适当公司目前本质状况,联系计谋调治的实践有助于公司将来生长。

  经核查,咱们以为公司所处行业的完全境况理解明确,关于公司的影响原故了了,公司现阶段所实行的完全谋划目标及制订的计谋方针适当公司现有状况,有利于鼓舞其营业的延续安谧生长,不会损害公司和中小股东的好处。

  二、我部曾正在 2018 年的年报审核问询函中条件公司和管帐师核实终年大额现金流出用于购筑固定资产的需要性、联系资金流出的安闲性、固定资产确实性、固定资产的本质处境以及是否存正在应减值而未减值的状况,联系方复兴均为未察觉分外。但 2019 年度则估计计提固定资产减值盘算高达约 30 亿元至 38 亿元。

  1、请公司分项列示计提固定资产减值盘算的全体资产种别、账面余额、账面代价、估计减值金额,上述资产减值测试的手段及经过,网罗资产组或资产组组合认定、首要参数挑选及按照等状况,外明计提金额是否无误、得当,是否适当规则划定。

  资产组或资产组组合认定:资产组或资产组组合以宽带营业发展都邑为单位确认。因营业发展必要公司正在各个都邑设立分公司、子公司等众层级管帐主体单元,各管帐主体均为该都邑宽带营业运营设立,故统一都邑宽带营业联系管帐主体确以为资产组(分摊总部资产)。

  A、分别资产组资产操纵率。各资产组用户数目和资产设备分别较大,资产操纵率约正在10%-90%之间,天下均匀资产操纵率约40%把握。

  B、办理用度。以资产组为单元遵循资产界限、用户数目等完全办理,估计办理用度率正在3%-5%之间

  C、同类资产二手筑造市集代价。可接收资产参照同类资产二手筑造市集价值为根蒂确承认收回金额。

  资产减值测试手段:资产减值遵循其公正代价减去向置用度后的净额与估计将来现金净流量的现值两者之间较高者确定。经开端测算,各资产组或资产组组合宽带营业谋划性现金流入根本无法笼罩谋划性现金流出,估计将来现金净流量现值小于零。

  对宽带营业已合停都邑:因宽带线途类资产接收代价低于办理用度,已无本质接收代价,故对该部门资产全额计提减值盘算。对可搬动的搜集筑造类资产,已合停后期依然相应办理的,根据办理接收代价行动变现净额,并以差额确认减值盘算;对未办理的搜集类资产,参照同类资产二手筑造市集价值为根蒂确认减值盘算。

  对宽带营业未合停都邑,对线途类资产因无同类资产市集来往案例作参考,故无法直接采用市集口径代价确认公正代价;维系行业近况,采用重置本钱途径并研究相应的实体、效力和经济性贬值后确认资产的公正代价,并研究相应办理用度后,确认资产减值额。对搜集筑造类资产,参考同类资产二手筑造市集价值为根蒂确认减值盘算。

  根据上述减值测试手段,公司对180众个资产组或资产组组合实行减值测试,估计计提固定资产减值305,171.22万元-380,565.24万元。

  咱们对公司的减值测试经过实行相识。公司邀请第三方评估机构实行固定资产减值测试,针对公司估计的资产组可收回金额及固定资产减值测试的金额,咱们尚未获取到评估机构春联系资产组的减值测算经过、评估呈文及其他联系原料,亦无法践诺进一步的审计圭外。是以,遵循咱们目前所赢得的原料和践诺的联系办事,刹那无法对公司供应的固定资产减值盘算预估金额的无误性作出判定。咱们将正在后续年报办事中中心合怀该事项,最终以咱们出具的审计呈文为准。如必要,咱们可正在审计呈文出具后第偶然间针对该题目实行增加复兴。

  本次关于资产减值计提事项,公司厉酷根据《企业管帐规则第 8 号一资产减值》的划定对商誉实行减值测试,中心合怀商誉所正在资产组或资产组组合所存正在减值迹象,并得当研究该减值迹象的影响,首要参数挑选及按照合理足够,公司计提金额无误、得当,适当规则划定。

  经核查,咱们以为公司本次计提减值盘算按照足够,适当《企业管帐规则》和公司管帐策略等联系轨制的划定,有助于客观、公正地响应公司截至2019年12月31日的财政处境、资产代价及谋划劳绩,适当公司完全好处,有助于向投资者供应越发确实、无误的管帐消息。

  2、遵循公司 2018年年报和前期问询函的复兴,2016年此后公司互联网接入营业的收入和毛利率同比均显现了下滑,用户亦逐步显现了流失的状况。请公司足够外明以前年度固定资产是否已显现减值迹象,以及相应的固定资产减值测试状况,了了是否存正在前期计提亏损的境况,是否存正在一次性计提以实行利润跨期调治的行动。

  正在2016年底实行互联网接入营业固定资产减值测试时采用将来现金流量现值法,基于公司宽带营业生意收入较2015年填充18.04%,正在网用户较2015腊尾净增354万户,固然毛利较2015年删除3.07%,但正在当时可意思的行业生长状况下,判定互联网接入营业将呈优越态势生长,不存正在大额减值迹象;同时,正在对固定资产实行了清点时,察觉堆栈中小部门固定资产因抵达法定折旧年限,可收回金额低于账面代价,计提了531万元减值盘算。

  2017年,公司互联网接入营业生意收入较2016年删除10.08%,毛利较2016年删除4.58%, 正在网用户较2016年净增25万户。理解互联网接入营业生意收入和毛利低落首要由于ARPU值低落所致,遵循公司将来计谋经营,大举推行百兆以上超等宽带调换产物,鼓舞用户消费升级和用户粘性,安放优秀3.0编制平台,杀青降本增效两项方法,以此来进步ARPU值并驾御本钱,正在当时可意思的行业生长状况下,正在2017年底实行互联网接入营业固定资产减值测试时,采用将来现金流量现值法,判定互联网接入营业不存正在减值。

  2018年,公司互联网接入营业正在网户较2017年净增-139万,生意收入较2017年删除21.3%,毛利较2017年删除3.7%。受邦度“提速降费”策略及互联网接入行业竞赛激烈的影响,公司互联网接入营业ARPU值及营收都映现大幅下滑态势,利润空间被压缩。公司预测,全豹行业即将进入低落通道。是以,公司对互联网接入营业实行计谋转型,计算与运营商联袂配合,将个体宽带营业让与,天下进军通讯办事市集 。故对个体宽带营业所对应的固定资产采用公正代价减去向置用度的手段实行测试,对企业营销营业所对应的固定资产采用将来现金流量现值法。

  (1)基于公司个体宽带营业将对外出售计谋,对谋划个体宽带营业主体所对应的固定资产采用公正代价减去向置用度的手段实行测试。

  ①分别类型永久资产的公正代价。遵循本公司谋划计谋,正在将来谋划形式下所需的资产,按账面代价计;正在将来谋划形式下不成操纵或难以操纵的资产,按零计;介于两者之间的资产,遵循推断的若干也许操纵水准及推断发生的概率测算。

  ②个体宽带营业客户资源。按都邑的分别级别、客户界限、客户安谧水准、市集竞赛水准等状况,维系已杀青的配合或已实行的贸易洽讲状况估算的市集代价测算。

  (2)关于互联网接入营业中的政企营业主体所对应的固定资产,公司采用将来现金流量现值法实行减值测试。

  ①折现率:基于方针公司的所得税税率,研究无危害待遇、祈望待遇率、局部危害、债务本钱、权力本钱、血本机合等估算税前折现率,区分取值10.89%、12.35%。

  ②拉长率及毛利率:基于方针公司史册数据,维系方针公司将来生长经营及市集预测。

  北京电信通电信工程有限公司即谋划个宽营业又谋划政企营业,遵循其营业分类:个宽固定资产账面净值75000万元,政企固定资产账面净值49884万元。

  源委对180众个资产组或资产组合实行减值测试,对个体宽带营业计提固定资产减值盘算3960万元。

  综上所述,公司不存正在前期计提亏损的境况,不存正在一次性计提以实行利润跨期调治的行动。

  咱们阅读了公司对本题目的复兴,并将其与咱们正在审计公司2016、2017、2018年度财政报外时从公司获取的处分层声明及赢得的审计证据实行了较量,咱们尚未察觉公司对本题目的复兴与咱们以前年度正在审计经过中获取的联系原料正在全数强大方面存正在纷歧概之处。

  遵循咱们获取的消息,没有证据证明鹏博士公司以前年度固定资产存正在应减值未减值的状况。

  通过对公司2016年-2019年的谋划状况理解,咱们以为公司正在每个阶段所制订的谋划计谋适当当时的完全行业及境况的状况,关于以前年度固定资产的办理亦适当公司本质状况,合于本次减值的计提,最首要原故是公司宽带营业计谋调治转移,联系资产和商誉评估形式较以往较大分别,是以,本次计提减值的状况合理,不存正在一次性计提以实行利润跨期调治的行动。

  经核查,公司以前年度关于固定资产的办理适当公司本质状况,关于联系资产减值的测试按照,足够合理;关于本次的固定资产计提,研究了各个成分的影响,是以,咱们以为公司不存正在一次性计提以实行利润跨期调治的行动。

  3、公司其余固定资产本质处境,是否存正在减值迹象,将来是否存正在较大减值危害。

  公司固定资产按营业分类首要网罗互联网接入、数据中央等。截止2019年12月31日,未计提固定资产减值前,固定资产账面代价约90亿元,此中互联网接入约81亿元,数据中央9亿元。2019腊尾,公司根据企业管帐规则划定,对全数固定资产实行减值测试,此中互联网接入营业固定资产估计计提30-38亿元减值盘算。

  残余固定资产首要网罗数据中央营业的专用筑造及互联网接入营业线途资产和专用筑造。

  遵循数据中央固定资产减值测试开端结果,除部门遵循经营必要燕徙的数据中央固定资产存正在减值外(金额约2000万元),其余数据中央固定资产不存正在减值迹象;数据中央是近年来较量炎热的行业,需求量大,公司数据中央营业界限逐年稳步提拔,将来数据中央固定资产不存正在较大减值危害。

  公司对一概互联网接入固定资产实行了减值测试,并遵循减值测试开端结果,计提了30亿元-38亿元减值盘算,残余互联网接入固定资产不存正在减值迹象;将来,公司将根据企业管帐盘算的联系划定,定期实行减值测试,识别固定资产减值危害。

  咱们获取并复核了公司2019腊尾对残余固定资产的清点外,但年报办事尚正在实行了中,针对固定资产的抽盘圭外尚未达成。是以遵循咱们目前所取得的原料和践诺的联系办事,刹那无法对残余固定资产本质处境,是否存正在减值迹象作出无误判定。咱们将正在后续年报办事中中心合怀该事项,最终以咱们出具的审计呈文为准。

  公司固定资产的分类无误、明确,关于固定的测试厉酷按拍照合管帐规则条件实行;关于其余固定资产的本质状况实行了足够的理解,咱们以为,公司其余数据中央固定资产不存正在减值,将来也不存正在较大减值危害。

  经核查,公司关于其余数据中央固定资产的营业分类明确,关于其本质状况的理解盘算,咱们以为公司关于其余数据中央固定资产的办理适当联系划定条件。

  4、请管帐师对以上题目逐项揭橥睹解,请公司和管帐师外明是否落实我部前期问询函践诺的核查或审计圭外,并对上述涉及事项再次揭橥睹解。

  前期问询函复兴实质:“ 互联网接入营业2018腊尾固定资产原值193.89亿元,净值89亿元;发生生意收入52.82亿元,同比低落20.13%。2018年底维系公司计谋转型对公司互联网接入营业的资产实行了收益测算,遵循测算,公司互联网接入营业中共有82个都邑发作固定资产资产减值,计提了固定资产减值盘算3960万元。2018腊尾,公司通过编制检测及实物清点体例对公司资产的实物形态实行核查,并对核查中察觉的应减值或报废的实物资产实行了惩罚,不存正在应减值未减值的状况。”

  公司已根据前期问询函条件落实了复兴中的核查圭外:1、实地抽查实物资产,2、通过编制筑造检测,未察觉应减值未减值的状况。

  《鹏博士电信传媒集团股份有限公司2018年年度呈文的过后审核问询函》之题目6(以下简称“题目6”),与前述事项联系。

  针对题目6,管帐师践诺了复核圭外,从新梳理了年度财政报外审计践诺的圭外的足够性、得当性。管帐师以为依然根据中邦注册管帐师审计规则的划定对鹏博士公司2018年度财政报外践诺了审计办事,并对公司2018年度财政报外完全揭橥得当睹解。

  管帐师正在2018年度审计经过中对公司投资资金的流向、酿成资产的散布等联系消息的相识办事,首要是为了更好的贯通鹏博士公司的永久资产参加状况,并识别咱们的审计危害规模,计算相应的审计圭外。

  管帐师阅读了公司对题目6的复兴,复核了联系维持原料,并将其与咱们正在审计公司2018年度财政报外时从公司获取的处分层声明及赢得的审计证据实行了较量,咱们没有察觉公司对题目6的复兴与咱们审计经过中获取的联系原料正在全数强大方面存正在纷歧概之处。

  针对本次的问询事项,管帐师阅读了公司的复兴,复核了联系维持原料,并从新梳理了年度财政报外审计践诺的圭外。管帐师以为:没有证据证明咱们前期的结论是不得当的。

  经核查,公司已根据前期问询函条件落实了联系的核查圭外,网罗但不限于实地抽查实物资产;通过编制筑造检测及实物清点体例等对公司固定资产实行了梳理,未察觉应减值未减值的状况。

  经核查,咱们以为公司及公司管帐师已落实并践诺了联系核查及审计圭外,上述圭外适当联系法则条件,不存正在不适当圭外的状况。

  三、遵循布告,2019 年度公司拟计提商誉减值盘算约 20 亿元,截至 2018腊尾公司商誉约为 22.89 亿元,首要为并购长城宽带发生的商誉约 15.37 亿元以及收购北京电信通酿成的商誉 3.56 亿元。我部正在对公司 2018 年年报问询函中,涉及公司商誉减值事项,公司回函中体现联系商誉减值盘算已足够计提。

  1、我部合怀到,除前述互联网接入营业用户流失状况外,长城宽带 2018年净利润约为-1.86 亿元,同比 2017 年已显现大幅下滑。请公司维系 2016 年此后互联网联系营业的生意收入、生意本钱、用户变更状况以及互联网接入营业ARPU 值的变更状况,外明 2016 年此后积年商誉减值测试状况,显现减值迹象的时点,以及公司于 2019 年度蚁合大额计提商誉减值的合理性,是否存正在一次性计提以实行利润跨期调治的行动。请管帐师揭橥了了睹解。

  2016年公司宽带营业生意收入较2015年填充18.04%,正在网用户较2015腊尾净增354万户,固然毛利较2015年删除3.07%,正在当时可意思的行业生长状况下,判定互联网接入营业将呈优越态势生长,通过将来现金流量现值法对商誉实行减值测试,不存正在减值。

  2017年公司互联网接入营业生意收入较2016年删除10.08%,毛利较2016年删除4.58%, 正在网用户较2016年净增25万户。理解互联网接入营业生意收入和毛利低落首要由于ARPU值低落所致,遵循公司将来计谋经营,大举推行百兆以上超等宽带调换产物,鼓舞用户消费升级和用户粘性,安放优秀3.0编制平台,杀青降本增效两项方法,以此来进步ARPU值。年底,公司采用将来现金流量现值法对商誉实行减值测试,不存正在减值。

  1、2018年度基于公司个体宽带营业将对外出售计谋,对谋划个体宽带营业主体所对应的商誉采用公正代价减去向置用度的手段实行测试。

  (1)分别类型永久资产的公正代价。遵循本公司谋划计谋,正在将来谋划形式下所需的资产,按账面代价计;正在将来谋划形式下不成操纵或难以操纵的资产,按零计;介于两者之间的资产,遵循推断的若干也许操纵水准及推断发生的概率测算。

  (2)个体宽带营业客户资源。按都邑的分别级别、客户界限、客户安谧水准、市集竞赛水准等状况,维系已杀青的配合或已实行的贸易洽讲状况估算的市集代价测算。

  (3)资产组或组合中的谋划性活动资产和欠债,按估计偿付或收回的现金测算。

  2、关于互联网接入营业中的政企营业主体所对应的商誉,公司采用将来现金流量现值法实行减值测试。

  (1)折现率:基于方针公司的所得税税率,研究无危害待遇、祈望待遇率、局部危害、债务本钱、权力本钱、血本机合等估算税前折现率,区分取值10.89%、12.35%。

  (2)拉长率及毛利率:基于方针公司史册数据,维系方针公司将来生长经营及市集预测。

  北京电信通电信工程有限公司即谋划个宽营业又谋划政企营业,遵循资产组代价占比将其收购时商誉分类:个宽1008.31万元、政企34,636.85万元。

  2018年,公司互联网接入营业正在网户较2017年净增-139万,生意收入较2017年删除21.3%,毛利较2017年删除3.7%。因互联网接入营业行业境况发作改动,公司实行计谋转型,计算与运营商联袂配合,将个体宽带营业让与,天下进军通讯办事市集 。故对个体宽带营业所对应的商誉采用公正代价减去向置用度的手段实行测试,对企业营销营业所对应的商誉采用将来现金流量现值法。源委减值测试,对个体宽带营业计提商誉减值盘算5,530.88万元。

  A、分别资产组资产操纵率。各资产组用户数目和资产设备分别较大,资产操纵率约正在10%-90%之间,天下均匀资产操纵率约40%把握。

  B、办理用度。以资产组为单元遵循资产界限、用户数目等完全办理,估计办理用度率正在3%-5%之间

  C、同类资产二手筑造市集代价。可接收资产参照同类资产二手筑造市集价值为根蒂确承认收回金额。

  资产组或资产组组合:商誉初始分摊,以股权收购时宽带营业所正在都邑谋划性永久资产(合理分摊总部资产后)所占比重实行分摊,确认商誉联系资产组。

  商誉减值测试前,先对不包括商誉的资产组或资产组组合实行减值测试,确认相应的减值亏损;再对包括商誉的资产组或资产组组合实行减值测试。

  包括商誉的资产组或资产组组合减值测试,遵循其公正代价减去向置用度后的净额与估计将来现金净流量的现值两者之间较高者确定。

  遵循市集处境和鹏博士宽带营业本质运营状况,宽带营业延续谋划耗损,谋划现金流入无法保持营运支拨,估计将来现金净流量现值小于零。故本次商誉减值测试以公正代价减去向置用度后的净额筹划确认。

  根据资产减值测试手段,公司对不包括商誉初始资产组或资产组组合实行减值测试,各资产组都有分别水准减值。故本次拟对商誉全额计提减值盘算。

  2019年,遵循公司处分层计谋经营,一方面,对互联网接入营业主动推动计谋转型,正在已有搜集笼罩都邑的根蒂上,办事好现有效户,同时承接运营商固网宽带的营销和装维办事、社区基站的代筑代维,扩展固移调解营业;另一方面,各都邑主动与外地运营商疏导议和,商讨宽带用户让与及营业配合联系事宜。

  宽带用户让与及营业配合办事正在2019年赢得了肯定劳绩。此中,2019年5月南京、姑苏地分别别与南京搬动、姑苏搬动缔结配合备忘录;2019年7月徐州地域与徐州搬动缔结配合备忘录;2019年8月镇江、杭州地分别别与镇江联通、杭州搬动缔结配合备忘录;2019年8月北京地域凯旋与北京联通缔结营业配合等配合答应;2019年9月南通地域与南通搬动缔结配合备忘录。

  2019年9月底公司总结与运营商议和状况,以为北京地域与北京联通缔结的配合答应可行动树模案例,正在其他都邑实行复制,接续践诺原战术正在天下局限内引申与运营商商讲用户让与及营业配合等事宜。2019腊尾,上海地域与上海电信杀青开端意向,并于2020年1月初凯旋缔结营业配合框架答应;目前深圳地域、广州地域、武汉区域也正正在与运营商主动疏导配合事宜,估计2020年将会杀青联系配合答应。

  2019腊尾遵循年内各式都邑与运营商议和状况,公司以为一线都邑与运营商配合议和开展较疾,而中小都邑与运营商配合议和时光跨度较长,开展慢慢。

  正在此时刻宽带接入营业又受到邦度“提速降费”策略、根蒂电信运营商固移调解套餐等成分影响,新增用户数减缓、部门价值敏锐型的用户流失,互联网接入营业ARPU值(即Averag Revenue Per User,每用户均匀收入)及谋划收现都映现下滑态势。

  鉴于此,公司处分层实时对宽带接入营业的计谋经营实行调治。遵循本钱效益法则,决心对用户代价不高、谋划性现金流短期内功绩不大的三四线小都邑连接予以优化,倾注更众的气力革新结余材干较强一二线都邑的互联网接入营业及数据中央营业;同时公司决心不再接续践诺天下局限内与运营商洽讲宽带用户让与的联系事宜。正在这一新的计谋后台下,公司原基于用户让与后春联系线途、机房等资产所做的新贸易用处经营也随之调治。

  因2019腊尾宽带营业计谋调治转移,联系资产和商誉评估形式与2018年会有较大分别。本着拘束性法则,公司于2019腊尾邀请评估机构对宽带营业联系资产和商誉实行评估测试。遵循评估师开端判定:

  ①三、四线都邑部门因用户删除已合停 ,残余部门都邑通过与运营商配合、其他体例让与用户等也将连接合停,该部门都邑因为界限限度,联系线途资产和筑造根本无法发生其他贸易代价,将会发生大额减值;北京等地域因已与运营商杀青用户让与等配合答应,公司不正在联系地域从事宽带接入营业,估计对应商誉和联系资产也将会显现大额减值。

  ②一、二线都邑固然接续寻常运营,但受全豹行业境况影响,估计后续谋划性收现也会有较大幅度的低落,固然联系线途资产和筑造估计可发生极少新的贸易代价,对应的商誉和资产也会显现较大金额减值。

  咱们对公司的减值测试经过实行清晰解。公司邀请第三方评估机构实行商誉减值测试,针对公司估计的资产组估计可收回金额及商誉减值测试的金额,咱们尚未获取到评估机构对该项商誉所正在资产组的减值测算经过、评估呈文及其他联系原料,亦无法践诺进一步的审计圭外。是以,遵循咱们目前所赢得的原料和践诺的联系办事刹那无法对公司供应的商誉减值盘算预估金额的无误性、合理性作出判定。咱们将正在后续年报办事中中心合怀该事项,最终以咱们出具的审计呈文为准。如必要,咱们可正在审计呈文出具后第偶然间针对该题目实行增加复兴。

  咱们阅读了公司对本题目的复兴,并将其与咱们正在审计公司2016、2017、2018年度财政报外时从公司获取的处分层声明及赢得的审计证据实行了较量,咱们尚未察觉公司对本题目的复兴与咱们以前年度正在审计经过中获取的联系原料正在全数强大方面存正在纷歧概之处。

  遵循咱们获取的消息,没有证据证明鹏博士公司以前年度固定资产存正在应减值未减值的状况。

  公司遵循现有状况,针对2016年此后,互联网接入营业的生意收入、生意本钱、用户变更状况以及互联网接入营业ARPU 值的变更状况实行了归纳理解及比对,足够研究了对公司商誉减值的影响状况,以为理解经过及结果合理,不存正在一次性计提以实行利润跨期调治的行动,联系数据仍要以管帐师出具的审计呈文为准。

  咱们以为,公司的减值测试圭外适当联系原则的条件,关于测试的结果适当公司的本质谋划状况。

  2、请公司和管帐师外明是否落实我部前期问询函践诺的核查或审计圭外,并再次揭橥睹解。

  前期问询函复兴实质:“遵循《企业管帐规则第08号-资产减值》的划定,公司正在对商誉实行减值测试时,察觉公司部门都邑互联网接入营业商誉存正在减值迹象。遵循商誉减值测试,公司对存正在减值的商誉计提了商誉减值盘算。公司已正在年度呈文中精确披露了公司商誉减值测试手段及要害目标,并披露了商誉减值危害。”

  遵循贵部问询函条件,公司对商誉减值测试手段及要害目标实行了编制反省,并邀请专业外部专业人士春联系数据实行复查,未察觉少计提商誉减值盘算。

  《鹏博士电信传媒集团股份有限公司2018年年度呈文的过后审核问询函》之题目13(以下简称“题目13”),与前述事项联系。

  针对题目6,管帐师践诺了复核圭外,从新梳理了年度财政报外审计践诺的圭外的足够性、得当性。管帐师以为依然根据中邦注册管帐师审计规则的划定对鹏博士公司2018年度财政报外践诺了审计办事,并对公司2018年度财政报外完全揭橥得当睹解。

  管帐师正在2018年度审计经过中,因为商誉金额强大,且处分层正在实行商誉减值测试时必要作出强大判定和推断,管帐师审计时将商誉的减值确定为要害审计事项,并对其实行了内部驾御测试、本色性测试圭外等应对方法。

  管帐师阅读了公司对题目13的复兴,复核了联系维持原料,,并将其与咱们正在审计公司2018年度财政报外时从公司获取的处分层声明及赢得的审计证据实行了较量,咱们没有察觉公司对题目13的复兴与咱们审计经过中获取的联系原料正在全数强大方面存正在纷歧概之处。

  针对本次的问询事项,管帐师阅读了公司的复兴,复核了联系维持原料,并从新梳理了年度财政报外审计践诺的圭外。管帐师以为:没有证据证明咱们前期的结论是不得当的。

  经核查,公司已根据前期问询函条件落实了联系的核查圭外,不存正在不适当圭外的状况。

  经核查,咱们以为公司及公司管帐师已落实并践诺了联系核查及审计圭外,上述圭外适当联系法则条件,不存正在不适当圭外的状况。

  四、遵循布告,公司拟以债转股体例对全资子公司长城宽带增资 26 亿元。2018 年度,长城宽带杀青净利润为-1.86 亿元,同比显现较大的下滑;其余 2019年度长城宽带拟计提固定资产减值盘算,计提后净资产为负。请公司增加披露:

  (1)联系债权债务酿成的原故、时光、联系营业或酿成的资产、联系利钱或收益等状况,精确外明资金的本质用处和最终流向,联系资金是否流向控股股东、本质驾御人等合系方,是否存正在资金占用等境况,请管帐师核查并揭橥睹解;

  资金的本质用处和最终流向:公司与全资子公司长城宽带债权首要是来去款及应收分红款。因是全资子公司,来去款未商定用处及利钱,长宽收到款子后首要用于谋划运动用度支拨及修筑固定资产。

  遵循数据统计:2015年至2019年,长城宽带每年修筑固定资产支拨区分是27亿元、28亿元、21亿元、13亿元及3亿元;2015年至2019年,长城宽带谋划运动现金流量净额(包括上述来去款)区分是27亿元、28亿元、21亿元、13亿元及3亿元,与修筑固定资产支拨吻合。

  经核查,上述资金不存正在流向控股股东、本质驾御人等合系方,不存正在资金占用等境况。

  咱们复核了公司合于本事项的复兴,将上述事项中涉及的2014年度至2018年度联系消息与审计公司联系年度财政报外时赢得的审计证据实行了较量,咱们没有察觉公司对上述事项的复兴与咱们审计经过中获取的联系原料正在全数强大方面存正在纷歧概之处。

  是以,遵循以前年度审计状况,咱们未察觉上述2014年度至2018年度酿成资金流向控股股东、本质驾御人等合系方的境况。

  因2019年度审计办事尚正在实行中,联系现场审计办事还未达成,是以遵循咱们目前所赢得的原料和践诺的联系办事刹那无法对2019年度酿成的43,731.26万元资金的本质用处和最终流向,联系资金是否流向控股股东、本质驾御人等合系方,是否存正在资金占用等境况作出判定。咱们将正在后续年报办事中中心合怀该事项,最终以咱们出具的审计呈文为准。如必要,咱们可正在审计呈文出具后第偶然间针对该题目实行增加复兴。

  针春联系债权债务酿成的原故、时光、联系营业或酿成的资产、联系利钱或收益等状况,当真梳理,公司与全资子公司长城宽带债权首要是来去款及应收分红款,最终确定资金的本质用处和最终流向为首要用于长城宽带谋划运动用度支拨及修筑固定资产。是以,不存正在资金是否流向控股股东、本质驾御人等合系方,不存正在资金占用等境况。

  经核查公司现有原料,遵循公司现有所供应的原料中可能外明公司与全资子公司长城宽带所酿成的债权债务干系是因为首要是来去款及应收分红款变成,最终资金本质用处为长城宽带谋划运动用度支拨及修筑固定资产,综上,咱们以为上述不存正在流向控股股东、本质驾御人等合系方,不存正在资金占用等境况。

  谋划状况:长城宽带主生意务是互联网接入,其收入起原首要网罗一次性的初装费和按期、定量结算的接入办事用度,结余形式为公司投资装备并运营保护自有接入搜集,光纤到社区、 写字楼、室庐,向家庭用户及政企用户供应互联网接入安设、上钩及保护和其他增值类营业,按月、按年或按众年收取办事用度。截止2019腊尾,公司搜集笼罩11110万户、3亿生齿、12万社区,为905万家庭用户、17万企业用户供应宽带搜集办事。

  近年来,受互联网接入行业竞赛加剧的影响,公司互联网接入新增用户数减缓、部门价值敏锐型的用户流失,互联网接入营业ARPU 值及营收都映现下滑态势,互联网接入营业的市集份额络续低落。

  ①产物方面:百兆宽带已成为标配,超宽带等大带宽产物成为趋向,根蒂电信运营商携搬动营业推出调解产物,再加上超宽带产物必要大方的光纤资源增援,必要做大方的搜集改制投资来进一步进步用户体验,不然同行业产物差异进一步拉大。

  ②搜集质料:各运营商之间搜集质料因搜集资源条目分别而有分别,但趋于同质化。

  ③ARPU值进一步下滑:固定宽带用户生长迅猛,互联网接入行业竞赛压力逐年填充,完全行业 ARPU延续下滑;行业 ARPU 延续低落,价值弹性空间明显下降。

  未计提固定资产减值前,截止2019年12月31日,长城宽带首要财政数据(未审)如下:

  计提固定资产减值盘算20亿元至24亿元后,长城宽带净资产为-20亿元至-16亿元。

  截止2019年12月31日,未计提固定资产减值盘算及债转股之前,长城宽带资产欠债率约99.14%,债务危害较高。

  针对公司全资子公司长城宽带,对其谋划状况及财政数据实行了足够外明及列示,关于其存正在的联系危害理解无误,存正在的联系危害实行了完好的外明。

  经核查,维系长城宽带现有本质状况及与联系行业状况的比照,咱们以为,公司正在长城宽带的谋划状况刻画明确,联系危害外明无误、完好。

  (3)拟对结余处境不佳且净资产为负的子公司实行增资的首要研究,是否存正在因放弃优先受偿权而带来的后续潜正在资产亏损和损害上市公司权力的境况;

  ①长城宽带是中邦引申互联网宽带接入的前驱,搜集笼罩11110万户、3亿生齿、12万社区,为905万家庭用户、17万企业用户供应宽带搜集办事;对其增资,有利于加强用户决心。

  ②计提固定资产减值盘算后,长城宽带净值约为-16亿元至-20亿元,对其增资,有利于充满血本金,加强投资者决心。

  长城宽带是公司全资子公司,与其债权不存正在优先受偿权;长城宽带目前债务危害较高,债转股后减轻其债务职掌,有利于其出产谋划,进步结余材干,提拔公司完全代价,不存正在因放弃优先受偿权而带来的后续潜正在资产亏损和损害上市公司权力的境况。

  遵循公司本质状况,针对革新长城宽带谋划状况等,对其实行增资。长城宽带为公司全资子公司,其之间的债务债权干系不存正在优先受偿权,是以不存正在因放弃优先受偿权而带来的后续潜正在资产亏损和损害上市公司权力的境况。

  经核查,咱们以为,公司正在对子公司长城宽带增资行动适当公司谋划生长计谋,有利于供应公司谋划材干。鉴于,长城宽带为公司全资子公司,其之间的债务债权干系不存正在优先受偿权,是以不存正在因放弃优先受偿权而带来的后续潜正在资产亏损和损害上市公司权力的境况。

  (4)维系公司联系营业及计谋调节,外明后续是否对长城宽带有联系办理调节,以及对公司谋划、本次债转股的影响;

  受互联网接入营业经生意绩延续下滑影响,公司主动饱励互联网接入营业计谋转型,优化三四线都邑互联网接入营业、加疾一、二线都邑与运营商营业配合。本次增资后,长城宽带债务机合明白革新,轻易公司调治其股权机合:引进计谋投资者或出售其驾御权。

  公司对长城宽带以债转股的体例实行增资,可优化其资产欠债机合,同时便于公司对其实行股权调治,鼓舞公司完全可延续生长,本次增资不会对公司谋划状况变成倒霉影响。

  经核查,咱们以为,公司本次对全资子公司长城宽带以债转股的体例实行增资,可足够优化长城宽带的债务机合,进步谋划生机。本次增资不会对公司财政及谋划处境发生倒霉影响,不存正在损害公司及整个股东好处的境况。


 
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